Wenn Sie eine Option erhalten, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder den Vorrat verfügen, wenn Sie die Option ausüben, gibt es zwei Arten von Aktienoptionen. Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplans oder einer Anreizaktienoption ISO-Plan gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Stockoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Besuchen der Veröffentlichung 525 Steuerpflichtig und Nontaxable Einkommen für die Unterstützung bei der Bestimmung, ob Sie eine gesetzliche oder eine nichtstatutarische Aktienoption gewährt wurden. Statutory Stock Options. If Ihrem Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel don t enthalten jede Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder ausüben Option Allerdings können Sie in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie im Formular 6251 Anleitung Sie haben Steuern Fähige Erträge oder abzugsfähige Verluste, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft haben. Sie behandeln diesen Betrag grundsätzlich als Kapitalgewinn oder Verlust. Wenn Sie jedoch keine besonderen Haltefristanforderungen erfüllen, müssen Sie Einkünfte aus dem Verkauf als gewöhnlich behandeln Einkommen fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Lager s Disposition Siehe Publikation 525 für spezifische Details über die Art der Aktienoption, sowie Regeln für das Einkommen ist Berichtet und wie Einkommen für Einkommensteuer-Zwecke gemeldet wird. Incentive-Aktienoption - Nach dem Ausüben einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 PDF erhalten, Ausübung einer Incentive-Aktienoption nach § 422 b Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte Um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu bestimmen, wenn anwendbar, um auf Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Employee Stock Purchase Plan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Verkauf von Aktien durch Ausübung erworben Eine Option, die im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans gewährt wird, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 PDF, Übernahme von Aktien, die über einen Mitarbeiter-Stock-Kaufplan unter Abschnitt 423 c erworben wurden. Dieses Formular gibt wichtige Termine und Werte an, die zur Ermittlung der korrekten Menge erforderlich sind Kapital und ordentliches Einkommen, das bei Ihrer Rücksendung gemeldet werden soll. Nichtstatutarische Aktienoptionen. Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nichtstatutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, um sie einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht möglich ist Bestimmt. Readily Determined Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie leicht bestimmen, den fairen Marktwert der Option Verweisen Sie auf Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie leicht bestimmen können, den fairen Marktwert einer Option Und die Regeln zu bestimmen, wann Sie sollten berichten Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren fairen Marktwert. Nicht leicht bestimmt Fair Marktwert - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in den Ertrag den Marktwert der erhaltenen Aktie einbeziehen Auf Ausübung, weniger der Betrag bezahlt, wenn Sie die Option ausüben Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie verkaufen die Aktie erhalten Sie durch Ausübung der Option Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Für spezifische Informationen und Berichterstattung Anforderungen, beziehen sich auf Zu Publikation 525.Page zuletzt bewertet oder aktualisiert am 17. Februar 2017.Maximieren Sie Ihre Gewinne Minimieren Sie Ihr Risiko. Nonqualifizierte Aktienoptionen NSO. Some Unternehmen stellen Aktienoptionen an einige ihrer Mitarbeiter als Form der Entschädigung Diese in der Regel in Form von Nonqualified Stock Optionen NSO oder Incentive Stock Optionen ISO. NSOs sind in der Regel weniger restriktiv als ISOs und einfacher einzurichten und zu verwalten Im Gegensatz zu ISOs, NSOs können jedermann gewährt werden, unabhängig davon, ob es sich um einen Angestellten handelt oder nicht. Dies kann auch externe Berater und Nicht-Mitarbeiter-Direktoren usw. einschließen. NSOs erfüllen jedoch nicht die Bedingungen für den internen Revenue Code für die bevorzugte Steuerbehandlung. Die Person, die die Optionen erhält, Bezahlt jede Einkommensteuer auf sie, wenn sie gewährt werden, es sei denn, sie sind übertragbare Optionen und sie haben einen fairen Marktwert am Stichtag, der leicht bestimmt werden kann. Wenn jedoch die Option ausgeübt wird, zahlen sie eine ordentliche Einkommensteuer auf den Unterschied zwischen dem Wert der Aktie und des Ausübungspreises Allerdings erhält das Unternehmen einen Steuerabzug auf denselben Betrag Wenn der Bestand aus der Ausübung verkauft wird, wird ein Kapitalgewinn oder - verlust auf den Unterschied zwischen dem, was die Aktie verkauft wird, entstanden Der Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung der Option Die Art des Kapitalgewinns langfristig oder kurzfristig würde von der Länge der Zeit abhängen, in der die Aktien nach dem Ausübung gehalten wurden. Wenn Sie Analysieren potenzielle Option Positionen, es hilft, ein Computer-Programm wie Option-Aid, die schnell berechnet Volatilität Auswirkungen, Wahrscheinlichkeiten, Statistiken und andere Parameter von Interesse Diese Programme können sich selbst bezahlen mit dem ersten Handel, die sie Ihnen helfen mit. Buy Option - Aid Heute und Maximieren Sie Ihre Profits. As Sie beginnen mit diesem wertvollen Option Software-Programm und vertraut mit der riesigen Menge an Informationen, die es an Ihren Fingerspitzen setzt, wird es schnell ein unverzichtbares Werkzeug für die Bewertung von Optionen position. Information ist der Schlüssel zu erhöhen Wealth. O Ption-Aid ist ein großartiges Trading-Tool für das Abspielen, was-wenn Szenarien, um Ihre Gewinne zu maximieren und Ihre Verluste zu minimieren Es hat viele Funktionen, um Ihnen die Trader s Advantage. Buy es heute Gewinne aus Ihrer ersten Position kann mehr als bezahlen Für das Programm Ihre Bestellung wird durch einen sicheren Server platziert. Get FREE Option Tipps. Die Option Trading Tips Newsletter ist veröffentlicht von MindXpansion, die Entwickler von Op A-Hilfe Dieser Newsletter gibt Ihnen Informationen zur Maximierung Ihrer Gewinne im Optionshandel, einschließlich Optionsstrategien und Marktindikatoren Füllen Sie die folgenden Informationen aus, um diesen kostenlosen Service abonnieren zu können. Home Articles. Stock Optionen und die Alternative Minimum Tax AMT. Incentive Aktienoptionen ISOs Kann ein attraktiver Weg sein, um Mitarbeiter und andere Dienstleister zu belohnen Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Optionen NSOs, wo die Spread auf eine Option auf Ausübung mit normalen Einkommen Steuersätze besteuert wird, auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden, ISOs, wenn sie die erfüllen Anforderungen, erlauben den Inhabern, keine Steuern zu zahlen, bis die Aktien verkauft werden und dann die Kapitalertragsteuer auf den Unterschied zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis zu zahlen. Aber auch ISOs unterliegen der alternativen Mindeststeuer AMT, einer alternativen Methode zur Berechnung der Steuern Dass bestimmte Filer verwenden müssen Die AMT kann am Ende die Besteuerung der ISO-Inhaber auf die Streuung realisiert auf Bewegung trotz der in der Regel günstige Behandlung für diese Auszeichnungen. Basis Regeln für R ISO. First, ist es notwendig zu verstehen, dass es zwei Arten von Aktienoptionen, nicht qualifizierte Optionen und Anreiz Aktienoptionen Mit jeder Art von Option, erhält der Mitarbeiter das Recht, Aktien zu einem Preis zu kaufen, der heute für eine definierte Anzahl von Jahren festgesetzt wird In die Zukunft, in der Regel 10 Wenn die Mitarbeiter wählen, um die Aktien zu kaufen, werden sie gesagt, die Option ausüben So ein Mitarbeiter könnte das Recht haben, 100 Aktien Aktien zu 10 pro Aktie für 10 Jahre zu kaufen Nach sieben Jahren, zum Beispiel die Aktie Könnte bei 30 sein, und der Mitarbeiter könnte 30 Aktien für 10 kaufen Wenn die Option eine NSO ist, wird der Mitarbeiter sofort zahlen Steuern auf die 20 Differenz namens Spread zu normalen Einkommen Steuersätze Das Unternehmen bekommt einen entsprechenden Steuerabzug Dies gilt, ob die Mitarbeiter hält die Aktien oder verkauft sie Mit einer ISO zahlt der Arbeitnehmer keine Steuer auf Ausübung, und das Unternehmen bekommt keinen Abzug Stattdessen, wenn der Mitarbeiter die Aktien für zwei Jahre nach der Erteilung und ein Jahr nach Ausübung hält, ist der Arbeitnehmer nur pa Ys Kapitalertragsteuer auf den endgültigen Unterschied zwischen dem Ausübungs - und Verkaufspreis Wenn diese Bedingungen nicht erfüllt sind, werden die Optionen wie eine nicht qualifizierte Option besteuert. Für höhere Einkommensmitarbeiter kann die Steuerdifferenz zwischen ISO und NSO so viel sein 19 6 auf Bundesebene allein, plus der Mitarbeiter hat den Vorteil, die Steuer aufzurechnen, bis die Aktien verkauft werden. Es gibt noch andere Anforderungen für ISOs, wie in diesem Artikel auf unserer Seite beschrieben. Aber ISOs haben einen großen Nachteil für den Mitarbeiter Die Ausbreitung Zwischen dem Kauf und Zuschusspreis unterliegt der AMT Die AMT wurde verabschiedet, um zu verhindern, dass einkommensabhängige Steuerzahler zu wenig Steuern bezahlen, weil sie in der Lage waren, eine Vielzahl von Steuerabzügen oder Ausschlüssen wie die Ausbreitung auf die Ausübung eines ISO It zu nehmen Erfordert, dass Steuerzahler, die unterliegen der Steuer berechnen, was sie auf zwei Weisen schulden Zuerst, sie herauszufinden, wie viel Steuern sie mit den normalen Steuerregeln verdanken würden Dann fügen sie wieder in ihre steuerpflichtigen Einkommen ce Die Abzüge und Ausschlüsse, die sie bei der Ermittlung ihrer regelmäßigen Steuer ergriffen haben, und unter Verwendung dieser jetzt höheren Zahl die AMT berechnen Diese Add-Backs werden Vorzugsgegenstände genannt und die Spread auf eine Anreizaktienoption, aber nicht eine NSO ist eines dieser Posten für steuerpflichtiges Einkommen Bis zu 175.000 oder weniger im Jahr 2013 ist der AMT Steuersatz 26 für Beträge über diese, der Satz ist 28 Wenn die AMT höher ist, zahlt der Steuerpflichtige diese Steuer statt. Ein Punkt die meisten Artikel zu diesem Thema nicht klar, dass wenn wenn Der Betrag, der unter dem AMT gezahlt wird, übersteigt, was unter normalen Steuerregeln in diesem Jahr bezahlt worden wäre, wird dieser AMT-Überschuss zu einer Mindeststeuergutschrift MTC, die in zukünftigen Jahren angewendet werden kann, wenn normale Steuern den AMT-Betrag übersteigen Tabelle unten, abgeleitet aus Material von Janet Birgenheier, Direktor der Kunden Ausbildung bei Charles Schwab, zeigt eine grundlegende AMT Berechnung Add Regular steuerpflichtige Einkommen Medizinische Dentalabzüge Spezifizierte verschiedene Einzelabzüge subjec T to AMT Staatliche lokale Steuerabzüge Persönliche Befreiungen Verbreitung der ISO-Übung Vorläufiges AMT-steuerpflichtiges Einkommen Subtrahieren Sie AMT-Standardbefreiung 78.750 für 2012 gemeinsame Filer 50.600 für unverheiratete Personen 39.375 für verheiratete Einreichung separat Dies wird um 25 Cent für jeden Dollar von AMT steuerpflichtigen Einkommen reduziert Über 150.000 für Paare, 112.500 für Singles und 75.000 für verheiratete Einreichung separat Actual AMT steuerpflichtiges Einkommen Multiply Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommenszeiten 26 für Beträge bis zu 175.000, plus 28 von Beträgen über diese vorläufige Mindeststeuer Subtrahieren Tentative Mindeststeuer - Regelmäßige Steuer AMT Wenn die Ergebnis dieser Berechnung ist, dass die AMT ist höher als die reguläre Steuer, dann zahlen Sie den AMT Betrag plus die reguläre Steuer. Der AMT Betrag wird jedoch eine potenzielle Steuergutschrift, die Sie von einer künftigen Steuerrechnung subtrahieren können Wenn in einem nachfolgenden Jahr Ihre regelmäßige Steuer überschreitet Ihre AMT, dann können Sie die Gutschrift gegen den Unterschied anwenden Wie viel Sie behaupten können, hängt davon ab, wie viel extra Sie pai D durch die Zahlung der AMT in einem früheren Jahr Das gibt einen Kredit, der in zukünftigen Jahren verwendet werden kann Wenn Sie z. B. 15.000 mehr wegen der AMT im Jahr 2013 bezahlt haben, als Sie in der regulären Steuerberechnung bezahlt hätten, können Sie es verbrauchen Bis 15.000 im Kredit im nächsten Jahr Der Betrag, den Sie behaupten würde, wäre der Unterschied zwischen dem regulären Steuerbetrag und der AMT-Berechnung Wenn der reguläre Betrag größer ist, können Sie dies als Kredit beanspruchen und alle noch nicht genutzten Kredite für zukünftige Jahre vorführen Also, wenn im Jahr 2014 ist Ihre reguläre Steuer 8.000 höher als die AMT, können Sie einen Anspruch von 8.000 Kredit und tragen einen Kredit von 7.000, bis Sie es verwenden. Diese Erklärung ist natürlich die vereinfachte Version einer potenziell komplexen Angelegenheit Jeder Potenziell unterliegen der AMT sollte ein Steuerberater verwenden, um sicherzustellen, dass alles passend ist Im Allgemeinen sind Menschen mit Einkommen über 75.000 pro Jahr AMT Kandidaten, aber es gibt keine helle Trennlinie. Ein Weg, um mit der AMT-Falle zu behandeln wäre für die Emp Loyee zu verkaufen einige der Aktien sofort zu produzieren genug Geld, um die Optionen in den ersten Platz zu kaufen So ein Mitarbeiter würde kaufen und verkaufen genug Aktien, um den Kaufpreis zu decken, sowie alle Steuern, die fällig wäre, dann hält die restlichen Aktien als ISOs Zum Beispiel könnte ein Mitarbeiter 5.000 Aktien kaufen, an denen er oder sie hat Optionen und halten 5.000 In unserem Beispiel der Aktien im Wert von 30, mit einem Ausübungspreis von 10, würde dies ein Netto vor Steuern von 5.000 x die 20 verbreiten zu generieren , Oder 100.000 Nach Steuern, würde dies etwa 50.000 verlassen, zählen Gehaltsabrechnung, Staat und Bundessteuer alle auf den höchsten Ebenen Im nächsten Jahr muss der Mitarbeiter AMT auf die verbleibenden 100.000 Spread für Aktien, die nicht verkauft wurden, zahlen könnte So viel wie 28.000 Aber der Mitarbeiter wird mehr als genug Geld übrig haben, um mit diesem umzugehen. Eine andere gute Strategie ist, Anreiz Optionen Anfang des Jahres zu üben Das ist, weil der Mitarbeiter kann die AMT vermeiden, wenn Aktien vor dem Ende verkauft werden Von th E Kalenderjahr, in dem die Optionen ausgeübt werden. Nehmen wir zum Beispiel an, dass John seine ISOs im Januar um 10 pro Aktie zu einem Zeitpunkt ausübt, in dem die Aktien wert sind 30 Es gibt keine sofortige Steuer, aber die 20 Ausbreitung unterliegt dem AMT Berechnet im nächsten Steuerjahr John hält an den Aktien, aber beobachtet den Preis eng Im Dezember sind sie nur wert 17 John ist ein höherer Einkommen Steuerzahler Sein Buchhalter berät ihn, dass alle 20 verbreitet wird eine 26 AMT Steuer unterliegen , Was bedeutet, dass Johannes eine Steuer von etwa 5 20 pro Aktie schulden wird. Dies wird immer unbequem in der Nähe des 7 Gewinns, den John jetzt auf die Aktien hat. Im schlimmsten Fall fallen sie auf unter 10 im nächsten Jahr, was bedeutet, dass John 5 20 pro zahlen muss Aktiensteuer auf Aktien, wo er tatsächlich Geld verloren hat Wenn aber John vor dem 31. Dezember verkauft, kann er seine Gewinne schützen Im Gegenzug bezahlt er die ordentliche Einkommensteuer auf die 7 Ausbreitung Die Regel hier ist, dass der Verkaufspreis geringer ist als Der Marktwert bei der Ausübung, aber mehr als der Zuschusspreis, Dann ist die ordentliche Einkommensteuer auf den Spread fällig Wenn es höher als der Marktwert über 30 in diesem Beispiel ist, ist die ordentliche Einkommensteuer auf den Betrag der Ausbreitung bei der Ausübung fällig, und kurzfristige Kapitalertragsteuer ist fällig Unterschiede in der Höhe über 30 in diesem Beispiel. Auf der anderen Seite, wenn im Dezember der Aktienkurs immer noch stark aussieht, kann John für einen weiteren Monat halten und qualifizieren sich für Kapitalgewinne Behandlung Durch die Ausübung Anfang des Jahres hat er den Zeitraum nachher minimiert 31. Dezember muss er die Aktien halten, bevor er eine Entscheidung zu verkaufen hat. Im späteren Jahr, in dem er tätig ist, desto größer ist das Risiko, dass der Kurs der Aktie im folgenden Steuerjahr ausfallen wird. Wenn John bis zum 31. Dezember wartet, um seine Aktien zu verkaufen , Aber verkauft sie, bevor eine einjährige Halteperiode auf ist, dann ist die Sache wirklich düster Er ist immer noch dem AMT unterworfen und muss auch die ordentliche Einkommensteuer auf die Ausbreitung zahlen. Zum Glück, fast in jedem Fall, wird dies seine gewöhnliche drücken Inco Ich steuer über die AMT-Berechnung und er gewann t müssen Steuern zahlen zweimal. Finally, wenn John hat eine Menge von nicht qualifizierten Optionen zur Verfügung, könnte er eine Menge von denen in einem Jahr, in dem er auch die Ausübung seiner ISOs ausüben wird Erhöhen die Höhe der ordentlichen Einkommensteuer er bezahlt und könnte seine gesamte ordentliche Steuerrechnung hoch genug, so dass es übertrifft seine AMT-Berechnung Das würde bedeuten, dass er keine AMT im nächsten Jahr zu zahlen haben. Es lohnt sich zu erinnern, dass ISOs einen steuerlichen Vorteil zu bieten Mitarbeiter, die bereitwillig das Risiko eingehen, sich an ihren Aktien zu halten Manchmal ist dieses Risiko nicht für die Mitarbeiter hinauszugehen. Darüber hinaus sind die tatsächlichen Kosten der AMT nicht der Gesamtbetrag, der auf diese Steuer gezahlt wird, sondern der Betrag, um den sie die normalen Steuern übersteigt. Die echte Tragödie Sind nicht diejenigen, die sich wissentlich riskieren und verlieren, aber die Angestellten, die ihre Anteile halten, ohne die Konsequenzen wirklich zu kennen, da die AMT noch etwas ist, wissen viele Mitarbeiter wenig oder gar nichts und sind zu spät überrascht, um sie zu lernen Zu zahlen. Stay Informed.
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